С 1 апреля 2027 года жителям Латвии, которые получают небольшой дополнительный доход от продажи товаров или оказания услуг, станет проще платить налоги. Сейм принял поправки, предусматривающие специальный налоговый режим со ставкой 10% от оборота и автоматизированным расчетом налоговых платежей.
Об этом сообщается на официальном сайте Сейма .
Читайте нас также
При этом платить 10% вместо действующих налогов смогут далеко не все самозанятые. Закон устанавливает ряд ограничений, которые необходимо учитывать при выборе нового режима.
Кто сможет платить налог по ставке 10%
Новый порядок предназначен для физических лиц, ведущих хозяйственную деятельность в небольшом объеме.
Чтобы воспользоваться им, необходимо одновременно соответствовать следующим условиям:
Годовой оборот не должен превышать 12 000 евро.
Товары можно продавать, а услуги оказывать только другим физическим лицам.
Нельзя нанимать работников.
Нельзя одновременно вести другую хозяйственную деятельность.
Таким образом, воспользоваться новым режимом сможет, например, человек, который самостоятельно оказывает услуги нескольким частным клиентам в месяц и получает за это сравнительно небольшую плату.
Если же предприниматель выполняет заказы для предприятий, нанимает сотрудников или его годовой оборот превышает установленный предел, новый порядок ему не подойдет.
Сколько придется платить: примеры расчета
Важная особенность нового режима заключается в том, что налог в размере 10% будет рассчитываться со всего оборота, а не с прибыли.
Это означает, что расходы на материалы, инструменты, транспорт и другие необходимые для работы вещи не будут вычитаться из суммы, с которой рассчитывается налог.
Например, если человек получает 500 евро в месяц за частные уроки, его годовой оборот составит 6000 евро. Налог по ставке 10% составит 600 евро в год.
При максимально допустимом обороте 12 000 евро сумма налога составит 1200 евро.
Для сравнения, стандартная ставка налога на микропредприятия составляет 25% от оборота. При годовом обороте 6000 евро сумма такого налога составила бы 1500 евро.
Однако при выборе налогового режима важно учитывать не только ставку, но и реальные расходы на ведение деятельности.
Например, если человек получил за ремонт квартиры 1000 евро, но потратил 600 евро на материалы, налог в размере 100 евро все равно будет рассчитываться со всей полученной суммы. После вычета расходов и налога у него останется 300 евро.
Как будет происходить уплата налога
Одно из главных преимуществ новой системы - сокращение налоговой отчетности.
Чтобы воспользоваться специальным режимом, человеку потребуется открыть счет доходов от хозяйственной деятельности (saimnieciskās darbības ieņēmumu konts).
Дальнейшее взаимодействие со Службой государственных доходов (СГД) будет в значительной степени автоматизировано.
Банк обеспечит передачу необходимой информации в СГД, а расчет и уплата налога будут осуществляться с использованием специального счета.
Налоговая служба будет учитывать оборот и уплаченные суммы, а также подготавливать необходимые данные для деклараций в Системе электронного декларирования (EDS).
Таким образом, человеку не придется самостоятельно выполнять значительную часть действий, связанных с расчетом налогов и подготовкой отчетности.
А что с бабушками, которые продают цветы и ягоды
Здесь важно не путать новый налоговый режим с уже действующими льготами.
В Латвии существует особый порядок налогообложения доходов от продажи собранных в природе грибов, ягод, дикорастущих лекарственных растений и цветов, а также от сельскохозяйственного производства.
Согласно разъяснениям СГД, если совокупный годовой доход от этих видов деятельности не превышает 3000 евро, человек может не регистрировать хозяйственную деятельность и не платить подоходный налог с населения.
При этом полученные доходы необходимо учитывать, например записывая суммы продаж в тетрадь или электронную таблицу.
Если установленный предел превышен, необходимо в течение пяти рабочих дней зарегистрировать хозяйственную деятельность в СГД.
Для таких доходов уже предусмотрено отдельное освобождение от налогообложения в пределах 3000 евро в год.
Сколько человек смогут воспользоваться новым порядком
По оценке СГД, новый налоговый режим потенциально смогут использовать 1009 налогоплательщиков.
Ожидается, что дополнительные поступления в государственный и муниципальные бюджеты составят около 2,5 млн евро в год.
При этом внедрение новой системы потребует расходов. Согласно материалам СГД, адаптация информационных систем налоговой службы обойдется в 341 510 евро с учетом НДС. На проведение необходимых технических изменений потребуется не менее четырех месяцев.
Глава Бюджетно-финансовой (налоговой) комиссии Сейма Айва Виксна отметила, что цель изменений - уменьшить бюрократическую нагрузку на людей, которые ведут хоздеятельность в небольшом объеме, и создать более простые условия для легального получения доходов.
Вместе с тем ограничение оборота суммой 12 000 евро в год означает, что новый порядок подойдет не каждому мелкому предпринимателю.
Например, для человека, который постоянно занимается ремонтом квартир и получает более 1000 евро в месяц, установленный предел может оказаться слишком низким.
Новый режим начнет действовать 1 апреля 2027 года. До этой даты сохраняется действующий порядок налогообложения хозяйственной деятельности.
Подпишитесь на нас 
