Сегодня стал доступен подготовленный министерствами план об изменениях основных положений налоговой политики в 2021 — 2025 гг. Об этом пишет LETA со ссылкой на документ. Подчеркивается, что это только начальное предложение, которое может измениться в ходе дискуссии с социальными партнерами.
План действий правительства предусматривает, что Минфин до 31 мая должен разработать основные принципы среднесрочной налоговой политики с целью повышения уровня жизни людей, содействия развитию народного хозяйства и международной конкурентоспособности.
Рассказываем вам об основных изменениях и предложениях.
В рамках планируемой налоговой реформы предлагается снизить ставку налога на добавленную стоимость (НДС) на медикаменты, отдельные продовольственные продукты, газеты и услуги ресторанов.
Сейчас ставка НДС на медикаменты составляет 12%. Ее предлагается снизить до 5%, в результате чего уровень цен на медикаменты может снизиться, а доходы госбюджета уменьшатся на 25-30 млн евро в год.
Для газет и другой печатной прессы применяется ставка НДС в размере 12%. Для прессы, которая издается в Латвии и других странах ЕС, предлагается понизить НДС до 5%, а для изданий, выходящих за пределами ЕС, — увеличить НДС до 21%. Эта мера может снизить ежегодные доходы госбюджета на два миллиона евро.
Также предлагается до 5% снизить НДС на печатные книги, а для электронных книг применять НДС в размере 12%. Снижение НДС на печатные книги уменьшит ежегодные доходы госбюджета на 1,3 млн евро.
На услуги ресторанов сейчас распространяется полная ставка НДС — 21%. Предлагается снизить ее до 12%.
К многим продовольственным продуктам: свежему мясу и рыбе, изделиям из зерновых, молоку, сыру, творогу, сметане и яйцам, — сейчас тоже применяется ставка налога в размере 21%. Предлагается снизить ее до 5%. Такое снижение вызовет уменьшение ежегодных доходов госбюджета на 60-70 млн евро.
Предлагается увеличить государственное пособие семьям, воспитывающим детей. Согласно подсчетам, в год на эти цели может потребоваться от 81 до 97 млн евро дополнительного финансирования.
Это предложение Министерства благосостояния, которое анализировал Банк Латвии, еще будет обсуждаться с социальными партнерами.
Предлагается несколько вариантов поддержки семей с детьми путем увеличения государственных пособий.
Первый предусматривает изменение системы государственных семейных пособий, отказавшись от доплат к пособию за нескольких детей в семье. Предлагается на одного ребенка платить пособие в размере 25 евро, на двух детей — 100 евро, на трех детей — 300 евро, а за каждого следующего ребенка — 100 евро. Негативное влияние этого предложения на государственный бюджет оценивается в 97 млн евро.
Второй вариант предусматривает платить на одного ребенка пособие в размере 25 евро, на двух детей — 100 евро, на трех детей — 225 евро, а за каждого следующего ребенка — 75 евро. Негативное влияние этого предложения на государственный бюджет оценивается в 81 млн евро.
Третий сценарий предусматривает сохранение существующей системы, но отказ от применения льгот за имеющихся на иждивении детей. В то же время предлагается дополнительно выплачивать работающим людям новое пособие на детей в размере 50 евро. В настоящее время на первого ребенка выплачивается пособие в размере 11,38 евро, за второго — 22,76 евро, за третьего — 34,14 евро, а за четвертого и каждого следующего — 50,07 евро. Негативное влияние этого предложения на государственный бюджет оценивается в 30-45 млн евро.
В контексте изменений налоговой системы, которые предлагает правительство, будут пересмотрен дифференцированный необлагаемый минимум и ставки подоходного налога с населения.
Так, с 2021 году минимальную зарплату предложено поднять с 430 до 500 евро (до уплаты налогов).
План также предусматривает два сценария. По первому, предлагают поднять дифференцированный необлагаемый минимум и сохранить налог на солидарность. Все будет зависеть от уровня доходов, которые предложены разделить на шесть вариантов. Если сейчас дифференцированный необлагаемый минимум составляет 300 евро, то этот показатель могут повысить до 400 евро или 500 евро.
Один из вариантов — оставить на прежнем отметки уровень доходов в 1200 евро в месяц при повышении налогооблагаемого минимума до 400 евро. Такое предложение коснется 65% трудоустроенных, а их государственного бюджета эта потребует 39 млн евро.
Другой вариант — поднять уровень доходов до 1500 евро при налогооблагаемом минимуме в 400 евро, что отразится на зарплатах 75% работников и потребует из бюджета 71 млн евро.
Третий вариант — поднять уровень доходов до 1800 евро при налогооблагаемом минимуме в 400 евро, что отразится на зарплатах 79-80% работников и потребует из бюджета уже 98 млн евро.
Четвертый вариант — до уровня доходов в 1200 евро в месяц поднять необлагаемый минимум до 500 евро, что коснется 65% работников и потребует из бюджета 74 млн евро.
Пятый вариант — при уровне доходов до 1500 евро необлагаемый минимум в 500 евро. Этот отразится на зарплатах 75% работников и потребует из бюджета 114 млн евро.
И шестой вариант — при уровне доходов до 1800 евро и необлагаемом минимуме в 500 евро расходы бюджета вырастут на 148 млн евро, но зарплата вырастет у 79-80% трудоустроенных.
В результате — нетто-зарплата станет на 20-29 евро больше, в зависимости от вариантов.
Второй сценарий предусматривает отмену дифференцированного необлагаемого минимума и налога на солидарность, но изменение ставок подоходного налога с населения. В таком сценарии предлагается два варианта.
Первый вариант: доходы до 310 евро не облагать налогом, от 310,01 евро до 1000 евро применять ставку в 20%, от 1000,01 евро до 4000 евро — 25%, от 4000,01 евро — 36%.
В результате — при зарплате в 500 евро доход вырастет на 2 евро, до 1000 евро — на 44,86 евро, до 2000 евро — на 21,99 евро.
Негативное влияние на бюджет такого варианта составит 200 млн евро.
Второй вариант: доходы до 500 евро не облагать налогом, от 500,01 евро до 1200 евро применять ставку в 21%, от 1200,01 евро до 4500 евро — 25%, от 4500,01 евро — 37%.
В результате — при зарплате в 500 евро доход увеличится на 41 евро, в 1000 евро — 79 евро, в 2000 евро — 65 евро.
Негативное влияние на бюджет такого варианта составит уже 470 млн евро.
В контексте налоговых изменений предлагается постепенно повышать акцизный налог на табачные изделия.
Предложения предусматривают, в частности, повышение ставки акциза на сигареты в 2021 году на 5%, что повысит цену одной пачки сигарет на 0,15 евро. В 2022 году акциз на сигареты повышать не планируется, а в 2023 году прирост ставки вновь составит 5%.
Планируется, что специфическая или фиксированная ставка налога за 1000 сигарет в ближайшие два года составит 82,6 евро, в 2023 году — 86,7 евро. В настоящее время эта ставка составляет 78,7 евро. В свою очередь минимальная ставка за 1000 сигарет в ближайшие два года составит 120,4 евро, в 2023 году — 126,4 евро. В настоящее время она составляет 114,7 евро.
В результате этих изменений в 2021 году в бюджет дополнительно планируется собрать 4,7 млн евро, в 2022 году — 5,2 млн евро, в 2023 году — 9,3 млн евро.
Также планируется повысить ставки акцизного налога на другие табачные изделия — сигары, сигариллы, курительный табак и табачный лист. Предлагается обсудить варианты повышения ставки на эти изделия в 2021 и 2023 годах на 5% или 10%.
